Na aula de ontem o professor falou sobre o Livro Diário, Livro Razão e Balancete de Verificação e passou um exercício de Escrituração de Fatos Contábeis...
Segue o Exercício respondido por mim, não sei se está certo, espero que esteja...
Também não escrevi tudo o que o professor escreveu, tipo detalhes dos móveis por exemplo, só coloquei as informações principais...
Segue:
* Características do Livro Diário:
1° Data
2° Histórico
3° Conta para Debitar
4° Conta para Creditar
5° Valor
* Características do Livro Razão:
Uso do Razonete, que é representado por um T, onde o lado esquerdo ficam os débitos e do lado direito ficam os créditos
* Características do Balancete de Verificação:
1° Nome das Contas
2° Saldo a Débito
3° Saldo a Crédito
Exercício 01: Escrituração de Fatos Contábeis
1) Fez-se a abertura da empresa na Junta Comercial com o Capital Social de R$: 600.000,00 (Seiscentos Mil Reais) no dia 02/01/2017;
RESOLUÇÃO EXPLICADA:
Se fez a abertura da empresa com o Capital Social de R$: 600.000,00 (Seiscentos Mil Reais), deve-se então CREDITAR este valor da Conta CAPITAL SOCIAL que faz parte do do PATRIMÔNIO LÍQUIDO e da mesma forma DEBITAR este mesmo valor R$: 600.000,00 (Seiscentos Mil Reais) na conta CAPITAL A INTEGRALIZAR que também fica no PATRIMÔNIO LÍQUIDO...
RESOLUÇÃO REDUZIDA:
CREDITA - CAPITAL SOCIAL = R$: 600.000,00 (Seiscentos Mil Reais)
DEBITA - CAPITAL A INTEGRALIZAR = R$: 600.000,00 (Seiscentos Mil Reais)
2) No dia 03/01/2017 Integralizou o valor total;
Se integralizou o valor total, deve-se então DEBITAR R$: 600.000,00 (Seiscentos Mil Reais) na conta BANCO CONTA MOVIMENTO ou CAIXA que faz parte do ATIVO e da mesma forma CREDITAR este mesmo valor da conta CAPITAL A INTEGRALIZAR que faz parte do PATRIMÔNIO LÍQUIDO...
RESOLUÇÃO REDUZIDA:
DEBITA - BANCO CONTA MOVIMENTO ou CAIXA = R$: 600.000,00 (Seiscentos Mil Reais)
CREDITA - CAPITAL A INTEGRALIZAR = R$: 600.000,00 (Seiscentos Mil Reais)
Compras de Imobilizados:
3) No dia 04/01/2017 comprou-se 4 mesas no valor de R$: 450,00 (Quatrocentos e Cinquenta Reais) cada e mais, dois armários no valor de no valor de R$: 550,00 (Quinhentos e Cinquenta Reais) cada; dois Ar-Condicionado no valor de R$: 1.800,00 (Mil e Oitocentos) cada; dois Bebedouros no valor R$: 550,00 (Quinhentos e Cinquenta Reais) cada; quatro aparelhos telefônicos no valor de R$: 150,00 (Cento e Cinquenta reais) cada; um arquivo tipo A no valor de R$: 500,00 (Quinhentos reais) cada; um arquivo tipo B no valor de R$: 450, (Quatrocentos e Cinquenta reais) cada; quatro cadeiras no valor de R$: 350,00 (Trezentos e Cinquenta Reais) cada; uma central telefônica no valor de R$: 1.000,00 (Mil Reais); oito gôndolas no valor de R$: 150,00 (Cento e Cinquenta Reais) cada; um balcão no valor de R$: 880,00 (Oitocentos e Oitenta Reais); dois estofados para recepção no valor de R$: 530,00 (Quinhentos e Trinta Reais); uma mesa no valor de R$: 650,00 (Seiscentos e Cinquenta Reais); oito expositores tipo A no valor de R$: 230,00 (Duzentos e Trinta Reais) cada; dois expositores tipo B no valor de R$: 410, 00 (Quatrocentos e Dez Reais) cada; duas impressoras no valor de R$: 800,00 (Oitocentos Reais) cada; cinco computadores no valor de R$: 1.450,00 (Mil Quatrocentos e Cinquenta Reais) cada; uma impressora fiscal no valor de R$: 1.500,00 (Mil e Quinhentos Reais); uma impressora HP Laser no valor de R$: 1.650,00 (Mil Seiscentos e Cinquenta Reais); Um veículo no valor de R$: 50.000,00 (Cinquenta Mil Reais); um terreno no valor de R$: 60.000,00 (Sessenta Mil Reais); um edifício no valor de R$: 150.000,00 (Cento e Cinquenta Mil Reais).
RESOLUÇÃO EXPLICADA DO ITEM 3):
Se comprou quatro MESAS no valor de R$: 450,00 (Quatrocentos e Cinquenta Reais) cada, deve-se então multiplicar R$: 450,00 x 4 quem vai dar R$: 1.800,00 e DEBITAR este valor na conta MÓVEIS E UTENSÍLIOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADOS e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se comprou dois armários no valor de R$: 550,00 (Quinhentos e Cinquenta Reais) cada, deve-se então somar R$: 550,00 + R$: 550,00 que vai dar R$: 1.100,00 e DEBITAR este valor na conta MÓVEIS E UTENSÍLIOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado dois Ar-Condicionado dois Ar-Condicionado no valor de R$: 1.800,00 (Mil e Oitocentos) cada, deve-se então somar R$: 1.800,00 + R$: 1.800,00 que vai dar R$: 3.600,00 e DEBITAR este valor na conta MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado dois Bebedouros no valor de R$: 550,00 (Quinhentos e Cinquenta Reais) cada, deve-se então somar R$: 550,00 + R$: 550,00 que vai dar R$: 1.100,00 e DEBITAR este valor na conta MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado quatro aparelhos telefônicos no valor de R$: 150,00 (Cento e Cinquenta reais) cada, deve-se então somar R$: 150,00 + R$: 150,00 que vai dar R$: 300,00 e DEBITAR este valor na conta MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado um arquivo tipo A no valor de R$: 500,00 (Quinhentos reais) cada, deve-se então DEBITAR este valor na conta MÓVEIS E UTENSÍLIOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado um arquivo tipo B no valor de R$: 450, (Quatrocentos e Cinquenta reais) cada, deve-se então DEBITAR este valor na conta MATERIAL DE CONSUMO que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado quatro cadeiras no valor de R$: 350,00 (Trezentos e Cinquenta Reais) cada, deve-se então multiplicar R$: 350,00 x 4 que vai dar R$: 1.400,00 e DEBITAR este valor na conta MÓVEIS E UTENSÍLIOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado uma central telefônica no valor de R$: 1.000,00 (Mil Reais), deve-se então DEBITAR este valor na conta MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado oito gôndolas no valor de R$: 150,00 (Cento e Cinquenta Reais) cada, deve-se então multiplicar R$: 150,00 x 8 que vai dar R$: 1.200,00 e DEBITAR este valor na conta MÓVEIS E UTENSÍLIOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado um balcão no valor de R$: 880,00 (Oitocentos e Oitenta reais), deve-se então DEBITAR este valor na conta MÓVEIS E UTENSÍLIOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado dois estofados para recepção no valor de R$: 530,00 (Quinhentos e Trinta Reais), deve-se então somar R$: 530,00 + R$: 530,00 que vai dar R$: 1.060,00 e DEBITAR este valor na conta MÓVEIS E UTENSÍLIOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado uma mesa no valor de R$: 650,00 (Seiscentos e Cinquenta Reais), deve-se então DEBITAR este valor na conta MÓVEIS E UTENSÍLIOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado oito expositores tipo A no valor de R$: 230,00 (Duzentos e Trinta Reais) cada, deve-se então multiplicar R$: 230,00 x 8 que vai dar R$: 1.840,00 e DEBITAR este valor na conta MÓVEIS E UTENSÍLIOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado dois expositores tipo B no valor de R$: 410, 00 (Quatrocentos e Dez Reais) cada, deve-se então somar R$: 410,00 + R$: 410,00 que vai dar R$: 820,00 e DEBITAR este valor na conta MÓVEIS E UTENSÍLIOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado duas impressoras no valor de R$: 800,00 (Oitocentos Reais) cada, deve-se então somar R$: 800,00 + R$: 800,00 que vai dar R$: 1600,00 e DEBITAR este valor na conta MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado cinco computadores no valor de R$: 1.450,00 (Mil Quatrocentos e Cinquenta Reais) cada, deve-se então multiplicar R$: 1.450,00 x 5 que vai dar R$: 7250 e DEBITAR este valor na conta MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado uma impressora fiscal no valor de R$: 1.500,00 (Mil e Quinhentos Reais), deve-se então DEBITAR este valor na conta MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado uma impressora HP Laser no valor de R$: 1.650,00 (Mil Seiscentos e Cinquenta Reais), deve-se então DEBITAR este valor na conta MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado Um veículo no valor de R$: 50.000,00 (Cinquenta Mil Reais), deve-se então DEBITAR este valor na conta VEÍCULO que faz parte do ATIVO IOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado um terreno no valor de R$: 60.000,00 (Sessenta Mil Reais), deve-se então DEBITAR este valor na conta TERRENOS que faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Se foi comprado um edifício no valor de R$: 150.000,00 (Cento e Cinquenta Mil Reais), deve-se então DEBITAR este valor na conta EDIFICAÇÕESque faz parte do ATIVO IMOBILIZADO e é uma conta de natureza DEVEDORA...
Compra de Mercadoria:
4) No dia 05/01/2017, comprou as seguintes mercadorias para revenda: Observação: Sabe-se que 30% foi comprado à vista; 35% foi comprado para ser pago em 30 dias e 35% foi comprado para ser pago em 60 dias... Então a primeira compra foi 116 ternos no valor de R$: 625,00 (Seiscentos e Vinte e Cinco Reais) cada;
RESOLUÇÃO EXPLICADA:
Se no dia 05/01/2017 comprou 116 ternos no valor de R$: 625,00 (Seiscentos e Vinte e Cinco Reais) cada, deve-se então multiplicar R$: 625,00 x 116 que dá R$: 72.500,00 (Setenta e Dois Mil e Quinhentos Reais)
Agora vamos reter os IMPOSTOS DEVIDOS...
- Primeiramente, deve-se multiplicar R$: 72.500,00 x 18% que vai dar R$: 13.050,00 e este é o valor do ICMS (IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS E SERVIÇOS)
- Depois, deve-se multiplicar R$: 72.500,00 x 1,65% que vai dar R$: 1.196,25 e este é o valor do PIS (PROGRAMA de INTEGRAÇÃO SOCIAL)
- Por fim, deve-se multiplicar R$: 72.500,00 x 7,6% que vai dar R$: 5.510,00 e este é o valor do COFINS (CONTRIBUIÇÃO para FINANCIAMENTO da SEGURIDADE SOCIAL)
Feito os cálculos do ICMS, PIS e COFINS, deve-se então somá-los, R$: 13.050,00 + R$: 1.196,25 + R$: 5.510,00 = R$: 19.756,25 e RETER do VALOR BRUTO das compras...
Então: R$: 72.500,00 - R$: 19.756,25 = R$: 52.743,75
Depois que se faz retenção dos IMPOSTOS, deve-se então fazer os cálculos de como vai ser pago as despesas de compra...
Daí multiplica R$: 52.743,75 x 30% que dá R$: 15.823,12 e CREDITA este valor na conta CAIXA, multiplica R$: 52.743,75 x 35% que dá R$: 18.460,31 e CREDITA este valor na conta DUPLICATAS A PAGAR ou FORNECEDORES para 30 dias e multiplica R$: 52.743,75 x 35% que dá R$: 18.460,31 e CREDITA este valor na conta DUPLICATAS A PAGAR ou FORNECEDORES para 60 dias...
5) No dia 06/01/2017 comprou 128 Camisas no valor de R$: 140,00 (Cento e Quarenta Reais) cada;
6) No dia 07/01/2017 comprou 144 gravatas no valor de R$: 30,00 (Trinta Reais) cada;
7) No dia 08/01/2017 comprou 48 camisas no valor de R$: 225,00 (Duzentos e Vinte e Cinco Reais) cada;
8) No dia 09/01/2017 comprou 96 sapatos no valor de R$: 145,00 (Cento e Quarenta e Cinco Reais) cada;
Venda de Mercadorias:
9) No dia 10/01/2017 vendeu as seguintes mercadorias: Observação: Sabe-se que 40% foi recebido à vista; 30% foi recebido em 30 dias e 30% foi recebido em 60 dias e ainda pagou-se 5% de frete por fora... Então a primeira venda foi 20 ternos a R$: 1.250,00 (Mil Duzentos e Cinquenta Reais) cada;
Se no dia 10/01/2017 vendeu 20 ternos por R$: 1.250,00 (Mil Duzentos e Cinquenta Reais) cada, deve-se então, primeiramente multiplicar R$: 1.250,00 * 20 que dá R$: 25.000,00 (Vinte e Cinco Mil Reais)... Depois deve-se multiplicar R$: 25.000,00 * 5% que dá R$: 1.250,00 que é o frete CONTINUA...
10) No dia 11/01/2017 vendeu 20 camisas a R$: 280,00 (Duzentos e Oitenta Reais) cada;
11) No dia 12/01/2017 vendeu 10 gravatas a R$: 60,00 (Sessenta Reais) cada;
12) No dia 13/01/2017 vendeu 10 camisas a R$: 450,00 (Quatrocentos e Cinquenta Reais) cada;
13) No dia 14/01/2017 vendeu 20 sapatos a R$: 450,00 (Quatrocentos e Cinquenta Reais) cada.
Alíquotas a serem usadas:
ICMS: 18%
PIS: 1,65%
COFINS: 7,6%
IRPJ: 15%
CLSS: 9%
CONTINUA...
